员工旅游费用的账务处理需根据费用性质和公司政策进行规范核算，具体如下：

一、会计科目选择

核算科目

员工旅游费用通常计入 管理费用-职工福利费科目。该科目用于核算企业为职工提供的各类福利支出，包括集体旅游、交通补助、餐饮补贴等。

特殊情况处理

若旅游属于对特定优秀员工的奖励性质，则可能作为 应付职工薪酬-应付职工薪酬（工资薪金）核算，并需代扣个人所得税。

二、账务处理流程

费用发生时

借：管理费用——职工福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

费用支付时

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款/现金

三、税务处理说明

企业所得税前扣除限制

职工福利费需符合合理性原则，且不得超过工资薪金总额的14%。超出部分需调增应纳税所得额。

特殊场景

若旅游属于业务招待费性质，需按业务招待费扣除标准（发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低）进行税前扣除。

四、其他注意事项

合同与报销规范

需与旅游供应商签订合同明确费用明细、结算方式等条款，并通过发票、报销凭证等规范报销流程。

税务申报

汇算清缴时需注意职工福利费的扣除限额，避免因账务处理不当引发税务风险。

示例会计分录

```

费用发生时：

借：管理费用——职工福利费 10,000元

贷：应付职工薪酬——职工福利费 10,000元

支付费用时：

借：应付职工薪酬——职工福利费 10,000元

贷：银行存款 10,000元

```

通过以上规范处理，既能准确反映企业成本结构，又能确保税务合规性。