旅游发票的纳税方式需根据企业类型和税务政策选择，主要分为以下两种模式：

一、差额征税模式（推荐）

销售额计算

以取得的全部价款和价外费用，扣除支付给其他接团旅游企业的旅游费用、住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等可扣除项目后的余额为销售额。

发票开具

- 不得开具增值税专用发票，只能开具增值税普通发票。

- 需通过增值税发票管理系统选择差额征税功能，系统自动计算税额和不含税金额，并在备注栏标注“差额征税”。

账务处理

- 收入确认：

借：银行存款/应付账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（销项税额抵减）。

- 成本扣除：借：主营业务成本，应交税费——应交增值税（销项税额抵减），贷：银行存款/应付账款。

税率

- 一般纳税人适用6%的增值税率。

二、一般计税模式（较少采用）

销售额计算

以取得的全部价款和价外费用为销售额，不扣除任何可抵扣项目。

发票开具

- 可开具增值税专用发票或普通发票。

账务处理

- 收入确认：

借：银行存款/应付账款，贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税（6%）。

三、其他注意事项

小规模纳税人：年销售额500万元以下按3%征收率，500万元以上按6%征收率（2023年改革后）。

附加税费：需缴纳3%的城建税、2%的教育费附加及1%-3%的地方教育附加（根据地区政策）。

企业所得税：一般企业按25%税率，年利润3万元以下可减半至20%。

建议企业根据年销售额、成本结构及税务筹划需求选择适合的计税方式，并确保合规开具发票及申报纳税。