旅游业涉及的税种及缴纳要求如下：

一、主要税种

增值税

旅游服务（如门票、住宿、餐饮等）属于生活服务业，需按差额纳税。计算公式为：

$$应纳税额 = \text{销售额} - \text{可抵扣费用}$$

其中可抵扣费用包括支付给其他接团企业、供应商的住宿费、餐饮费、交通费等。 *注意：自2018年起，中国已全面推行增值税改革，营业税已废止。

企业所得税

企业需对年度应纳税所得额（收入减成本、费用后的余额）缴纳，税率为25%。 $$应纳税所得额 = \text{收入总额} - \text{准予扣除项目金额}$$

*优惠税率：年应纳税所得额≤3万元按18%税率，3万-10万元按25%，10万元以上按33%。

个人所得税

- 企业层面：

员工工资薪金需代扣代缴，适用累进税率；

- 个人层面：导游服务费、劳务报酬等个人收入，达到起征点后需缴纳个人所得税。

附加税费

包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，均以实际缴纳的增值税或营业税为计税依据，税率分别为7%、5%、1%及3%。

二、其他可能涉及的税种

房产税：

拥有自用房产的旅游企业需按房产原值的70%缴纳房产税，出租房产按租金的12%缴纳。

土地使用税：占用土地的旅游企业需按土地面积缴纳。

印花税：签订旅游合同等文书时需缴纳。

三、特殊政策说明

境外旅游服务：境内单位向境外提供旅游服务免征增值税。

差额征税：旅游企业可扣除支付给其他企业的必要费用后计算销售额，避免重复征税。

四、建议

旅游企业应结合业务类型和规模，合理进行税务筹划，确保合规运营。建议咨询专业税务机构，以获取最新政策解读和筹划方案。