旅游发票的入账科目需根据费用性质和受益对象进行区分，具体如下：

一、费用归属科目分类

员工旅游

若旅游作为员工福利发放，费用计入 管理费用—职工福利费科目。 会计分录：

$$借：管理费用—职工福利费 \\

贷：应付职工薪酬—职工福利费$$

支付时：

$$借：应付职工薪酬—职工福利费 \\

贷：银行存款/库存现金$$。

客户旅游（业务招待）

若旅游用于招待客户，费用计入 管理费用—业务招待费科目。 会计分录：

$$借：管理费用—业务招待费 \\

贷：库存现金/银行存款$$。

组织客户旅游（促销活动）

若旅游作为促销活动支出，费用计入 销售费用—促销活动费科目。 会计分录：

$$借：销售费用—促销活动费 \\

贷：银行存款/库存现金$$。

工会经费

若旅游费用由工会组织，计入 应付职工薪酬—工会经费科目。 会计分录：

$$借：应付职工薪酬—工会经费 \\

贷：银行存款/库存现金$$。

二、其他注意事项

发票审核：

需核对发票真实性、服务内容与费用匹配性，区分业务性质。

税务规范：

1. 福利费支出需控制在工资薪金总额14%以内，超支部分需纳税调整；

2. 业务招待费需符合税法规定，超标部分不可扣除；

3. 旅游服务收入需确认为主营业务收入或其他业务收入，并计算增值税。

三、特殊情况说明

差旅费：若旅游涉及员工出差，应计入 差旅费科目；

旅行社发票：需根据服务对象（员工或客户）选择对应科目，并履行增值税抵扣流程。

通过以上分类处理，可确保旅游费用合规入账并准确反映企业经营成本。