旅游收入缴纳增值税需根据纳税人类型和业务模式选择适用方法，具体如下：

一、增值税纳税人类型与税率

一般纳税人

- 适用 差额计税方法，销售额=全部含税收入-可抵扣费用（如支付给第三方的住宿费、餐饮费等）

- 扣除部分无法开具增值税专用发票，只能开具普通发票

- 税率为 6%

小规模纳税人

- 适用 差额计税方法，销售额=全部含税收入-可抵扣费用

- 税率为 3%（2025年现行政策）

二、差额计税计算方法

公式：

$$计税销售额 = \frac{含税销售额 + 价外费用}{1 + 增值税税率} - 可抵扣费用$$

示例：

若某旅游企业取得含税销售额100万元，支付给第三方的可抵扣费用80万元，则：

$$计税销售额 = \frac{100万 + 价外费用}{1.06} - 80万$$

三、发票管理

专用发票：仅限全额计税的纳税人开具，差额部分需开具普通发票

普通发票：差额计税和全额计税均可使用

四、其他注意事项

政策时效性：

- 截至2025年4月，旅游业尚未全面营改增，仍需缴纳营业税（部分地区试点营改增后可能调整）

- 若涉及代开发票，需通过增值税发票管理系统差额开票

申报要求：

- 一般纳税人需按月申报增值税，小规模纳税人可按季申报

- 需保存完整的费用凭证以备税务机关核查

五、特殊情况处理

免税政策：2020年1月1日至2020年12月31日期间，生活服务收入免征增值税（需符合条件）

违规处罚：未按时申报或抵扣进项税额，可能面临罚款

以上内容综合了增值税差额征税政策及旅游服务特殊规定，具体操作建议咨询税务机关或专业机构。