企业旅游费用的入账处理需根据费用性质和受益对象进行分类核算，具体如下：

一、费用归属科目

员工集体旅游

通常计入 管理费用-职工福利费科目，核算范围包括交通费、住宿费、餐饮费等与员工集体活动直接相关的费用。

工会名义旅游

若以公司工会名义组织，应冲减 应付职工薪酬-工会经费科目。

营销人员专项奖励

对营销业绩突出的员工以旅游形式给予的奖励，需计入 应付职工薪酬-非货币性福利科目，并与当月工资薪金合并申报个税。

二、会计分录示例

旅游费用发生时

$$借：管理费用-职工福利费/工会经费$$

$$贷：应付职工薪酬-应付职工薪酬$$

（根据组织主体选择对应科目）

实际支付费用时

$$借：应付职工薪酬-应付职工薪酬

$$贷：银行存款/库存现金$$

三、税务处理

企业所得税前扣除限制：

职工福利费支出需不超过工资薪金总额的14%，超过部分需调增应纳税所得额。

代扣代缴个税：

集体旅游费用若已并入工资薪金核算，按"工资、薪金所得"项目缴税；

若单独作为福利发放，需按"劳务报酬所得"（20%税率）代扣代缴。

四、注意事项

费用真实性审核：

需保存完整的旅游合同、发票等原始凭证，确保费用与业务真实性。

差旅费与福利费区分：

差旅费应计入"业务招待费"科目（按发生额60%或销售额5‰扣除），与旅游福利费区分核算。

工会经费使用规范：

工会名义的旅游费用需符合工会经费使用范围，超支需经批准。

通过以上分类处理，既能规范财务核算，又能确保税务合规。