旅游公司纳税涉及多种税种，需根据业务类型和规模选择适用政策。以下是综合说明：

一、主要税种及税率

增值税

- 一般纳税人：采用“销项税额-进项税额”模式，税率为6%

- 小规模纳税人：按3%征收率（2025年现行政策）

- 差额征税：以旅游费收入减除支付给接团企业费用后的余额为销售额，按5%征收率缴纳增值税

企业所得税

- 税率为25%，需对经营所得缴纳

个人所得税

- 员工工资薪金需代扣代缴，适用3%-45%超额累进税率

印花税

- 合同、票据按万分之五的税率缴纳

附加税费

- 城市维护建设税、教育费附加等，以实际缴纳的增值税额为计税依据

二、特殊业务注意事项

境外旅游业务：

若旅游团在境外改由其他企业接团，以全程旅游费减付费用后的余额为营业额，按5%税率缴纳增值税，并缴纳附加税费

差额征税计算：销售额=旅游费收入-支付给接团企业费用-代付住宿/餐饮/交通等费用

发票管理：代付费用时不得开具增值税专用发票，但可开具普通发票

三、申报与合规要求

税务登记：

需办理税务登记，根据收入规模选择纳税方式

纳税申报：

按季度或月度申报增值税和企业所得税，确保申报数据与财务报表一致

凭证管理：

妥善保管发票、合同等税务凭证，以备税务机关核查

四、示例计算（差额征税）

某旅游公司某月收入200万元，支付接团费15万元、餐费20万元、住宿费25万元等可扣除费用，则：

计税营业额：200万 - （15万 + 20万 + 25万 + 60万） = 60万元

增值税：60万 ÷ （1 + 6%） × 5% = 2.83万元

企业所得税：需结合利润额计算

总结

旅游公司需根据业务模式选择增值税计税方式（一般纳税人或差额征税），并规范管理进项税和费用扣除。建议咨询专业税务机构，确保合规操作。