关于企业请客户旅游的费用入账问题，需根据费用性质和目的进行准确核算。以下是具体处理方式及注意事项：

一、费用归属科目

计入销售费用

若旅游费用是为拓展业务、维护客户关系或促进销售活动而发生，应计入 销售费用-业务招待费科目。

计入管理费用

若属于管理部门为一般性业务招待或员工福利（如部门集体旅游），则计入 管理费用-业务招待费或 管理费用-员工福利科目。

二、会计分录示例

直接支付费用：

$$借：销售费用/管理费用-业务招待费 \\

贷：银行存款$$

员工垫付报销：

$$借：销售费用/管理费用-业务招待费 \\

贷：其他应收款-员工姓名 \\

银行存款（差额补付）$$

三、税务处理

扣除限额：

业务招待费需在发生额的60%与营业收入的0.5%之间取较低值作为税前扣除限额。

特殊情形：

- 员工因公旅游：若属于员工福利，计入"应付职工薪酬-工资（职工福利）"并代扣个税；

- 客户旅游：若属于营销奖励，需并入员工工资薪金计征个税，或按劳务报酬计征。

四、其他注意事项

预算与报销规范：

需提前编制费用预算，报销时附上发票或收据，确保费用合理合规。

科目选择的灵活性：

具体科目设置可能因企业会计政策不同而有所调整，但核心逻辑是区分内部员工福利与对外业务支出。

综上，客户旅游费用主要计入销售费用，同时需关注税务合规性和费用性质判断。