旅游发票的入账方式需根据发票性质和用途进行区分处理，具体如下：

一、旅游发票的入账科目

员工旅游费用

若旅游费用属于企业组织员工集体福利，应计入 管理费用-职工福利费科目。

企业购买旅游服务

若企业作为采购方购买旅游服务（如业务拓展、市场调研等），则应计入 管理费用-业务招待费或 管理费用-福利费科目。

二、账务处理流程

费用发生时

- 员工旅游：借记 管理费用-职工福利费，贷记 应付职工薪酬-职工福利费。

- 企业采购：借记 管理费用-业务招待费/福利费，贷记 应付职工薪酬-职工福利费。

实际支付时

借记 应付职工薪酬-职工福利费，贷记 银行存款/库存现金。

三、税务处理要点

职工福利费扣除限额

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分需进行纳税调整。

个人所得税代扣代缴

若旅游费用较高，需代扣代缴参与人员的企业所得税。对于员工奖励性质的旅游费，应与工资薪金合并，按"工资、薪金所得"项目征收个税。

四、注意事项

发票真实性审核：

需核对发票真实性、服务内容与合同条款，避免税务风险。

地区政策差异：不同地区对旅游费发票的税务处理可能存在差异，建议咨询当地税务机关。

通过以上步骤，企业可规范处理旅游发票，确保财务合规性。