员工旅游费用的入账处理需根据费用性质和受益对象进行区分，具体如下：

一、会计科目设置

核算科目

员工旅游费用通常计入 管理费用——职工福利费科目。该科目用于核算企业为职工提供的集体福利，如培训、体检、旅游等。

税务处理

由于旅游费用与生产经营无关，不可在税前抵扣，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。

二、账务处理方法

费用发生时

借：管理费用——职工福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利费

实际支付时

借：应付职工薪酬——职工福利费

贷：银行存款/现金

三、税务注意事项

个人所得税计算

- 雇员旅游：

需将旅游费用平摊到员工当月工资，合并计入"工资、薪金所得"项目，按20%税率代扣代缴个人所得税。

- 非雇员旅游：按"劳务报酬所得"项目，适用20%税率代扣代缴。

发票要求

旅游费用应取得税务监制的发票作为报销依据。

四、其他说明

费用性质判断：

若旅游费用与特定项目（如销售业绩）直接相关，可能需调整核算科目（如计入"应付职工薪酬——销售费用"）。但常规员工旅游均视为集体福利，直接计入管理费用。

会计期间划分：费用应在实际发生期间计入当期损益，避免跨期调整。

通过以上处理方式，既能规范财务核算，又能确保税务合规。