关于公司旅游费用的开票方式，需根据纳税人类型、业务性质及税务机关要求进行规范操作，具体如下：
一、发票类型选择
差额征税情形 若公司属于试点纳税人，提供旅游服务时需采用差额征税方式：
- 不得开具增值税专用发票
，但可开具增值税普通发票；
- 需通过税务机关新系统的差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动生成税额和不含税金额。
一般情况
- 可开具增值税专用发票（一般纳税人）或普通发票（小规模纳税人）；
- 若选择差额征税，需先开具普通发票，再根据差额调整专用发票（部分场景）。
二、开具流程
纳税人资格确认
确保公司具备合法营业执照和税务登记证，一般纳税人需办理增值税一般纳税人资格。
信息收集与合同签订
- 收集购买方信息（如公司名称、纳税人识别号）及旅游服务详情（日期、行程、费用明细）；
- 签订服务合同，明确服务范围及费用构成。
发票开具
- 使用税务部门认可的电子开票系统，录入以下信息：
- 基本信息： 销售方信息、购买方信息、服务名称（如“旅游服务”）、数量、单价、金额等； - 差额计算
- 发票类型：根据需求选择普通发票或专用发票。
发票交付与验证
- 将发票交付购买方，作为交易凭证；
- 购买方需验证发票真伪，确保信息完整。
三、注意事项
费用扣除范围
可扣除费用包括支付给其他旅游企业或个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费等，需提供合法票据。
申报与存档
- 按月申报增值税，保存发票及原始凭证以备税务审查；
- 旧版普通发票需按规定缴销或退回。
特殊情况处理
- 若开票时无法确定差额金额，可先开具普通发票，客户要求专用发票时再换开；
- 单位福利旅游可直接联系正规旅游公司开具发票。
四、法律依据与风险提示
《增值税暂行条例》及营改增试点政策要求，差额征税项目不得开具专用发票；
若违反规定，可能面临税务机关处罚。
建议根据公司具体情况咨询税务机关或专业机构，确保合规操作。
