关于旅游费用的记账方式，需根据费用性质和用途进行区分处理，具体如下：

一、员工旅游费用

会计科目选择

员工旅游费用通常计入 管理费用-职工福利费或 应付职工薪酬-非货币性福利科目。由于旅游费用与生产经营无直接关联，不可在税前抵扣，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。

会计分录示例

- 发生旅游费用时：

$$借：管理费用-职工福利费/应付职工薪酬-非货币性福利$$

$$贷：应付职工薪酬-职工福利费/应付职工薪酬-非货币性福利$$

$$借：应付职工薪酬-职工福利费/应付职工薪酬-非货币性福利$$

$$贷：银行存款/库存现金$$

二、企业业务性质区分

员工旅游（内部福利）

无论费用金额大小，均按上述员工福利科目处理。

企业业务旅游（如客户招待）

若旅游费用属于企业业务性质（如客户拓展、业务考察等），则应计入 管理费用-业务招待费科目，并根据业务实质判断是否需资本化。

三、税务注意事项

扣除限额：

职工福利费需符合税法规定，一般不得超过工资薪金总额的14%。

增值税处理：若涉及第三方旅行社，需根据合同条款确认是作为收入还是成本处理。

四、差旅费核算（补充说明）

若旅游涉及差旅费报销，应单独核算：

预借时：

$$借：其他应收款——职工$$

$$贷：库存现金$$

报销时：

$$借：管理费用-差旅费

$$贷：银行存款$$

总结

旅游费用的记账需明确费用性质，员工旅游计入职工福利费，业务性质旅游计入业务招待费。所有费用均需通过"应付职工薪酬"科目核算，且需注意税务扣除限额。