旅游企业避税需在法律允许范围内，通过优化业务结构、合理利用税收政策及规范财务管理实现。以下是具体策略：

一、合理利用税收优惠政策

关注国家及地方补贴

了解企业所得税、增值税等方面的减免政策，如高新技术企业减按15%税率、旅游业专项税收返还等。

适用特殊计税方法

- 差额征税：

如境外旅游业务可扣除付给境外接团企业的费用后的余额计算营业额。

- 分期收款：通过延长收款周期降低资金占用成本。

二、优化业务结构与流程

业务拆分与外包

将高税负业务（如部分旅游服务）拆分至独立公司或通过合作经营转移，利用不同业务类型税率差异降低整体税负。

费用核算与扣除优化

- 将旅游服务费与餐饮住宿费分开核算，分别适用不同税率。

- 合理利用业务招待费、广告费扣除限额，避免超支。

三、规范发票与财务管理

完善发票管理

确保所有可抵扣支出取得合规增值税发票，对无法取得发票的支出与供应商协商折扣或优惠。

税务风险防控

建立独立税务管理岗位，规范账务处理流程，防范税务违规风险。

四、其他实用技巧

定价策略

通过关联企业间的转移定价调整利润分布，但需符合独立交易原则。

投资与融资优化

选择低税率投资方式（如国债），合理利用债务融资降低资本成本。

注意事项

合规性优先：

所有避税措施需符合税法规定，避免因税务风险导致补缴税款或罚款。

专业咨询：建议聘请税务顾问或会计师，结合企业实际情况制定个性化方案。

通过以上方法，旅游企业可在合法范围内有效降低税负，提升经济效益。