旅游业会计记账需遵循以下步骤和原则，结合具体业务场景进行操作：

一、收入核算

旅游服务收入确认

当旅游服务完成或合同约定的收款条件满足时，确认收入。例如：

- 收到团费：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入（如“旅游团费收入”）

- 门票收入：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入

- 酒店住宿收入：借：银行存款/库存现金，贷：主营业务收入

差额征税处理

若采用差额征税法（如旅游业务中可扣除交通、住宿等费用），需先计算不含税销售额和销项税额，再核算可扣除费用：

- 不含税销售额 = 含税销售额 ÷ （1 + 增值税税率）

- 销项税额 = 不含税销售额 × 增值税税率

- 账务处理：

$$借：应收账款/银行存款，贷：主营业务收入（不含税销售额）$$

$$借：应交税费—应交增值税（销项税额），贷：主营业务收入（不含税销售额）$$

$$借：主营业务成本（可扣除费用），贷：银行存款/应付账款（实际支付金额）$$

二、成本核算

直接成本记录

包括交通、住宿、餐饮等直接费用：

$$借：主营业务成本（如交通费用/住宿费用），贷：银行存款/应付账款$$

间接成本分摊

如广告宣传费、办公费用等期间费用：

$$借：销售费用/管理费用，贷：银行存款/应付账款$$

三、费用核算

期间费用分类

- 销售费用：

广告宣传费、销售人员工资等

- 管理费用：办公租金、水电费、管理人员工资等

- 财务费用：利息支出、手续费等

核算原则

所有费用均需根据实际发生额及时记录，遵循权责发生制

四、税务处理

增值税核算

- 一般纳税人：

需计算销项税额（差额法）和可扣除费用抵减

- 小规模纳税人：采用简易计税方法，按销售额×征收率计算应纳税额

所得税处理

计提所得税费用：

$$借：所得税费用—当期所得税费用，贷：应交税费—所得税$$

期末结转：

$$借：本年利润，贷：所得税费用$$

五、期末结转与报表编制

收入与成本结转

将本期确认的收入结转至本年利润：

$$借：主营业务收入，贷：本年利润$$

将本期发生的成本和费用结转至本年利润：

$$借：主营业务成本/销售费用/管理费用，贷：本年利润$$

财务报表编制

根据账目数据编制资产负债表、利润表等，确保数字准确、内容完整

注意事项

凭证管理：

原始凭证需及时审核，确保真实性、完整性

税务合规：增值税抵扣需符合相关规定，避免税务风险

差旅费报销：需区分业务性质，计入相应成本科目

通过以上步骤，可规范旅游企业会计核算，保障财务数据准确性。