公司组织员工旅游的账务处理需根据旅游性质和费用归属部门进行区分，具体如下：

一、旅游费用核算科目

员工福利性质

若旅游属于员工福利（如团队建设、减压活动等），费用应计入 管理费用—职工福利费科目。

其他性质（如业务招待）

若属于业务招待费范畴，应计入 管理费用—业务招待费科目。

二、会计分录示例

预支旅游费

员工预支费用时：

$$借：其他应收款 \quad 贷：银行存款/库存现金$$。

报销旅游费

员工报销时：

$$借：应付职工薪酬—职工福利费 \quad 贷：银行存款/库存现金$$。

发放工资时结转

次月发放工资时：

$$借：应付职工薪酬—工资 \quad 贷：应付职工薪酬—职工福利费 \quad 贷：银行存款$$。

三、税务处理

企业所得税前扣除：

员工福利费需符合合理性、必要性等条件方可扣除，超标准部分需调增应纳税所得额。

个人所得税：

雇员：将旅游费与工资合并，按 工资薪金所得缴纳个税；

非雇员：按 劳务报酬所得（20%税率）代扣代缴。

四、注意事项

费用分摊：

- 需明确旅游对象（全体员工或部分员工），全员旅游可平均分摊费用，或根据工时、部门等合理分配。

- 预支与报销需及时匹配，避免账期过长影响财务报表。

票据要求：

报销时需提供完整发票、行程单等证明材料，确保费用真实性。

合规性：

福利标准应符合当地劳动法规，避免因过高或频繁旅游引发税务风险。

通过以上步骤，可规范处理员工旅游费用，确保账务准确与合规。