旅游服务费的入账科目需根据服务对象和用途进行区分，具体如下：

一、员工旅游费用

会计分录

- 借：管理费用-福利费

- 贷：应付职工薪酬-职工福利费

- 实际支付时：借：应付职工薪酬-职工福利费，贷：银行存款/现金

注意事项

- 该费用属于员工福利，不可在税前抵扣，需在汇算清缴时调增应纳税所得额。

- 若涉及现金支付，需通过“应付职工薪酬”科目进行过渡。

二、客户旅游费用

会计分录

- 借：销售费用-促销活动费

- 贷：银行存款/现金

注意事项

- 属于销售费用范畴，与生产经营直接相关，可抵扣进项税（需符合增值税抵扣条件）。

三、其他特殊情况

老板个人旅游：

应计入管理费用-差旅费。

超标准福利：若福利费支出超过职工工资总额14%的部分，需进行纳税调整。

四、综合建议

所有旅游服务费用均需通过“应付职工薪酬”科目核算，避免直接计入管理费用导致税务风险。

旅游服务发票需与行程单据、费用明细等凭证结合使用，确保合规性。

（注：具体科目设置可能因企业会计政策和税务机关要求略有差异，建议咨询专业会计师确认。）