关于旅游费的税务处理，需根据受益人身份及费用性质进行区分，具体处理方式如下：

一、员工旅游费的税务处理

员工属于企业雇员

若旅游费以奖励、培训等与任职相关的名义发放，需将费用并入员工当月工资，按“工资薪金所得”项目申报纳税。 - 会计分录：借记“应付职工薪酬”，贷记“银行存款”及“应交税费-应交个人所得税”。

员工属于企业非雇员（如营销人员）

若旅游费属于对营销业绩的奖励，需按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税，税率20%，由企业代扣代缴。 - 会计分录：借记“应付职工薪酬”，贷记“应付账款”（或“应付劳务报酬”）及“应交税费-应交个人所得税”。

二、其他情形的税务处理

公司支付给投资者的旅游费

若旅游费支付给公司投资人或相关人员，需按“个体工商户的生产经营所得”或“利息、股息、红利所得”项目代扣代缴个人所得税。

公司为客户承担的旅游费

若旅游费属于对客户的回馈（如售后服务），则不征收个人所得税。

三、注意事项

税务合规性：

企业需结合当地税务机关政策判断旅游费能否作为福利费扣除。若当地明确禁止此类扣除，则需全额纳税调增。

会计处理：

雇员旅游费应与当月工资合并申报；

非雇员旅游费需单独核算为“应付劳务报酬”，且不可作为成本费用列支。

避免税务风险：

需保存完整奖励方案、费用明细等证明材料；

避免将应由个人负担的旅游费误入员工福利费。

四、总结流程图

| 受益人类型 | 税务处理方式 | 会计分录示例 |

|----------------|--------------------|----------------------------------|

| 雇员 | 工资薪金所得 | 借：应付职工薪酬

贷：银行存款、个税 |

| 非雇员| 劳务报酬所得 | 借：应付职工薪酬

贷：应付账款、个税 |

| 投资者/客户| 个体经营/利息红利 | 借：应付职工薪酬

贷：应付账款、个税 |

建议企业根据具体情况咨询当地税务机关，确保处理方式符合最新政策要求。