组团旅游的记账报销需根据费用性质和支付主体进行区分处理，具体方法如下：

一、费用性质分类

员工旅游费用

- 会计分录：

- 员工支付费用时：借：管理费用—职工福利/应付职工薪酬—职工福利，贷：银行存款/库存现金

- 实际支付时：借：应付职工薪酬—职工福利，贷：银行存款/库存现金

- 新会计准则下：直接计入管理费用—福利费

- 税务处理：

- 若属于工资薪金总额14%以内的福利费，可税前扣除；超出部分需纳税调整。

公司组织旅游费用

- 合同签订：

与旅游景点签订合同，明确费用结算条款

- 报销流程：

- 收集发票等报销凭证，经财务审核后，按以下方式记账：

- 直接计入管理费用：借：管理费用—其他费/福利费，贷：应付职工薪酬

- 工会名义：借：管理费用—工会费，贷：银行存款/库存现金

- 税务处理：

- 旅游费用通常不可税前扣除，需计入员工应税所得。

二、报销规范要求

票据要求：

- 住宿费、交通费等需提供正规发票，餐饮费建议使用餐饮发票

- 员工垫付费用需提供垫付凭证

审批流程：

- 建立费用报销审批制度，明确审批权限和流程

- 大额费用需额外审批

结算方式：

- 可选择先支付后报销或预付款方式，但需签订补充协议

- 员工垫付费用需及时结算，避免长期挂账

三、注意事项

差旅费与旅游费的税务区别：

- 差旅费可按业务招待费或差旅费科目核算，旅游费通常作为职工福利处理

营销奖励的特殊处理：

- 以培训、考察等名义的旅游奖励需计入员工应税所得，其他人员享受的旅游费按劳务报酬税前扣除

工具辅助：

- 使用财务软件（如随鹿记）实现自动记账和结算，减少人工错误

通过以上方法，可规范组团旅游的财务处理，确保合规性。