旅游公司的税务处理涉及多种税种，具体如下：

一、增值税

一般纳税人

提供旅游服务适用 6%的增值税税率，采用"销项税额-进项税额"方法计算，需取得增值税专用发票抵扣进项税额。

小规模纳税人

按 3%的简易计税方法缴纳增值税，2025年3月1日前已全面推开增值税改革，不再享受差额征税优惠。

差额征税

可选择以全部价款和价外费用扣除支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费等合理费用后的余额为销售额，但需注意：

- 试点纳税人（2020年1月1日-2021年12月31日）及境外旅游服务可免征增值税；

- 其他地区一般纳税人不再适用差额征税。

二、企业所得税

按 25%的税率缴纳企业所得税，计算公式为：

$$应纳税所得额 = 收入总额 - 成本费用总额$$

其中成本费用包括支付给员工工资薪金、旅游费用、税费等。

三、个人所得税

工资薪金代扣代缴

企业需代扣代缴员工工资薪金的个人所得税，适用 3%-45%的超额累进税率；

特殊情形处理

- 以奖励形式发放的旅游费需并入员工工资薪金核算。

四、其他税种

印花税

对签订的合同、票据按 万分之五的税率缴纳；

附加税费

包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，按增值税额计算缴纳；

城镇土地使用税、房产税

根据企业经营用地和房产情况缴纳。

五、纳税程序与注意事项

税务登记与申报

需在税务机关办理税务登记，按月或按季度申报增值税、企业所得税等；

差额纳税申报

选择差额计算销售额时，需填写《增值税纳税申报表》的差额纳税部分；

免税政策

境内单位和个人向境外提供旅游服务、疫情期间困难行业企业等可享受免征增值税优惠。

建议旅游公司根据业务类型和规模，结合税务机关最新政策，规范纳税申报，避免因政策调整影响经营。