旅游咨询公司的纳税涉及多种税种，需根据业务性质和规模选择适用税率和申报方式。以下是具体说明：

一、主要税种及税率

增值税

一般纳税人：6%

小规模纳税人：3%

计税方法：采用差额征税时，销售额为全部价款减除支付给其他旅游企业的费用后的余额。

附加税

城市维护建设税（市区7%）

教育费附加（3%）

地方教育费附加（2%）

计算公式：附加税=增值税额×税率。

企业所得税

税率：25%

计算基础：应纳税所得额（收入减成本、费用等）。

个人所得税

代扣代缴：支付给员工的工资薪金按"工资薪金所得"预扣预缴。

二、其他可能涉及的税种

房产税：

需自用或出租房产时缴纳。

城镇土地使用税：占用土地时缴纳。

印花税：签订合同等行为时缴纳。

三、纳税流程与注意事项

税务登记

在当地税务局办理税务登记，获取税务UKey用于电子申报。

申报方式

月度或季度申报，通过电子税务局或上门申报。

申报内容

包括增值税申报表、企业所得税申报表等，需附上财务报表、发票等资料。

特殊计税方法

差额征税：仅适用于部分旅游业务，需提供完整费用凭证。

全额纳税：一般情况适用，但进项税额无法抵扣。

四、示例计算（差额征税方法）

若某旅游咨询公司销售额为100万元，支付给接团企业的费用为60万元，则：

销售额：

100万 - 60万 = 40万

增值税：40万 × 6% = 2.4万

附加税：2.4万 × （7% + 3% + 2%） = 0.24万

企业所得税：按40万（不含税销售额）× 25% = 10万。

五、风险提示

建议保留完整票据，避免因进项发票不足影响增值税抵扣。

员工旅游费用需合理入账，避免税务风险。

定期咨询税务机关，确保合规操作。

以上信息综合自多个来源，具体税率和政策请以当地税务机关最新规定为准。