旅游收入的纳税涉及多种税种和计算方式，需根据业务类型和纳税人身份进行区分。以下是综合说明：

一、增值税纳税

一般纳税人

- 选择差额计税：以全部收入减去支付给第三方的住宿费、餐饮费、交通费、门票费等可抵扣费用后的余额为销售额，按6%税率计算增值税。

- 选择全额计税：以全部价款和价外费用为销售额，按6%税率计算（需较少抵扣发票）。

小规模纳税人

- 采用差额计税：计算公式为：

$$\text{应纳税额} = \frac{\text{全部含税收入} - \text{可抵扣费用}}{\text{1+3\%}} \times 3\%$$

（注：2025年3月1日起，小规模纳税人可能适用5%征收率，需以最新政策为准）。

特殊情形

- 境外旅游：以全程旅游费减去付给接团企业的费用后的余额为营业额，按5%税率缴纳营业税（已随增值税改革调整）。

二、企业所得税纳税

以取得的全部价款和价外费用为收入，扣除可抵扣费用后的余额为应纳税所得额，按25%税率缴纳企业所得税。

三、其他相关税费

个人所得税

- 员工旅游：若属于集体福利且无法量化到个人，无需缴纳个人所得税；若属于营销奖励，需并入工资薪金或作为劳务报酬缴纳。

- 营销奖励：根据受益对象不同，可能按工资薪金或劳务报酬项目纳税。

印花税

- 对旅游合同、票据等按万分之五的税率缴纳。

附加税费

- 营业税（已随增值税改革调整）：按5%税率缴纳，同时缴纳城市维护建设税、教育费附加等。

四、申报与缴纳

申报地点：

向应税劳务发生地主管税务机关申报。

纳税期限：一般为1个月或1个季度。

五、注意事项

差额计税需取得合规的增值税专用发票，普通发票不可抵扣。

旅游项目可能涉及土地使用税、房产税等附加税费，需根据具体情况申报。

以上内容综合了增值税、企业所得税、个人所得税等主要税种，具体操作需结合企业类型、业务模式及当地政策。